Στον αυτόματο έλεγχο του επιπέδου διαβίωσης των φορολογουμένων και τον προσδιορισμό των φορολογητέων εισοδημάτων τους με έμμεσο τρόπο θα προχωρήσει φέτος η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων, με στόχο την θεαματική αύξηση των εσόδων από την αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής.

Στο ηλεκτρονικό έντυπο Ε1 της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων, το οποίο θα υποβάλουν 9 εκατομμύρια φορολογούμενοι την Άνοιξη μέσω του συστήματος TAXISnet, θα εμφανίζονται, για πρώτη φορά φέτος, σε προσυμπληρωμένα νέα πεδία τα ποσά των δαπανών που πραγματοποίησαν οι φορολογούμενοι το 2019 προκειμένου να εξοφλήσουν λογαριασμούς ηλεκτρικού ρεύματος, ύδρευσης, κινητής και σταθερής τηλεφωνίας, δίδακτρα, ασφάλιστρα ζωής, νοσήλια, δάνεια και πιστωτικές κάρτες καθώς και τα ποσά των εισοδημάτων που απεκόμισαν πέρυσι από επενδύσεις σε μετοχές, ομόλογα και άλλα χρηματοοικονομικά προϊόντα.

Όλα αυτά τα στοιχεία θα έχουν ήδη αποσταλεί από τους τρίτους (εταιρείες κοινής ωφέλειας, τράπεζες, ασφαλιστικές εταιρείες κ.ά.) οι οποίοι τα έχουν στη διάθεσή τους και θα έχουν διασταυρωθεί από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές, προκειμένου αυτές να διευκολυνθούν στον προσδιορισμό των πραγματικών φορολογητέων εισοδημάτων εκατομμυρίων φορολογουμένων και να επιβάλουν τους φόρους που αναλογούν σ’αυτά.

Τα ποσά των πάσης φύσεως δαπανών των φορολογουμένων όπως θα αποτυπώνονται αναλυτικά σε προσυμπληρωμένα πεδία του νέου e-E1 θα συγκρίνονται με τα ποσά των πάσης φύσεως εισοδημάτων και εσόδων των φορολογουμένων, όπως αυτά θα αποτυπώνονται στο ίδιο έντυπο και εφόσον προκύπτει "αρνητικό" ισοζύγιο, εφόσον δηλαδή τα δηλωθέντα εισοδήματα και έσοδα δεν καλύπτουν τις πραγματοποιηθείσες δαπάνες, οι δηλώσεις των φορολογουμένων θα παραπέμπονται για περαιτέρω έλεγχο.

Η νέα αυτή καινοτομία που θα υπάρχει στις φετινές φορολογικές δηλώσεις αποτελεί ένα ακόμη βήμα εκσυγχρονισμού της διαδικασίας εκκαθάρισης του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και αποτυπώνεται στον κατάλογο των δράσεων και των στόχων της Α.Α.Δ.Ε. για το έτος 2020, που συνοδεύουν με τη μορφή «συμβολαίου» την ανανέωση της θητείας του κ. Γ. Πιτσιλή ως Διοικητή της Ανεξάρτητης Αρχής.

Στο «πακέτο» των δεσμεύσεων που ανέλαβε ο κ. Πιτσιλής ξεχωρίζουν επίσης ορισμένοι άκρως φιλόδοξοι στόχοι σύμφωνα με τους οποίους, εντός του 2020 θα πρέπει:

α) να βεβαιωθεί ποσό ύψους τουλάχιστον 750 εκατ. ευρώ, από την εφαρμογή των έμμεσων τεχνικών ελέγχων
β) να βεβαιωθούν συνολικά, από διενεργηθέντες ελέγχους και διασταυρώσεις, 1,8 δισ. ευρώ, εξαιρουμένων των αυτοτελών φορολογικών προστίμων.

γ) να εισπραχθούν 400 εκατ. ευρώ από φορολογικούς ελέγχους

δ) να αυξηθούν κατά 10% οι εισπράξεις ληξιπρόθεσμων οφειλών προς τη Φορολογική Διοίκηση, οι οποίες είναι σε καθυστέρηση μεγαλύτερη των 360 ημερών

ε) να χαρακτηριστούν ως ανεπίδεκτα είσπραξης ληξιπρόθεσμα χρέη προς τη Φορολογική Διοίκηση συνολικού ύψους 10 δισ. ευρώ.

στ) να χαρακτηριστεί ως ανεπίδεκτο είσπραξης το 20% των οφειλών προς τα Τελωνεία, όπως αυτές είχαν διαμορφωθεί σε ύψος την 1η-1-2020.

Αναλυτικά, οι πιο σημαντικές δράσεις που πρέπει να υλοποιήσει και οι βασικοί στόχοι που πρέπει να επιτύχει το 2020 η Α.Α.Δ.Ε. έχουν ως εξής:

Στον τομέα των εισπράξεων οφειλών

α. Αύξηση των εισπράξεων των οφειλών που είχαν καταστεί ληξιπρόθεσμες κατά την 31-12-2019 και ήταν σε καθυστέρηση άνω των 360 ημερών, σε ποσοστό 10% έναντι της αντίστοιχης είσπραξης του έτους 2019.

β. Χαρακτηρισμός φορολογικών ληξιπρόθεσμων οφειλών ύψους 10,0 δις ευρώ, ως ανεπίδεκτων είσπραξης.

γ. Χαρακτηρισμός του 20% των τελωνειακών οφειλών της 1-1-2020, ως ανεπίδεκτων είσπραξης.

Στον τομέα των ελέγχων για την αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής

α. Έκδοση της απόφασης Διοικητή της παρ. 2 του άρθρου 27 του ν. 4174/2013 (ΚΦΔ) περί του ειδικότερου περιεχόμενου του συνόλου των τεχνικών ελέγχου έμμεσου προσδιορισμού της φορολογητέας ύλης, με ειδικές προβλέψεις ανά κατηγορία φορολογουμένων, μέχρι 15-3-2020.

β. Βεβαίωση εντός του 2020, ποσού τουλάχιστον 750 εκατ. ευρώ, από την εφαρμογή των έμμεσων τεχνικών ελέγχων.

γ. Συνολική βεβαίωση, από διενεργηθέντες ελέγχους και διασταυρώσεις εντός του έτους 2020, ίση προς 1,8 δισ. ευρώ, εξαιρουμένων των αυτοτελών φορολογικών προστίμων.

δ. Εισπράξεις ύψους 400 εκατ. ευρώ εντός του 2020, από φορολογικούς ελέγχους.

Στον τομέα των ελέγχων για την πάταξη του λαθρεμπορίου

α. Εφοδιασμός όλων των τελωνείων με Point of Sale (POS) / σημεία πώλησης και υποχρεωτική εισαγωγή ηλεκτρονικών πληρωμών.

β. Εγκατάσταση συστήματος εισροών-εκροών και διασύνδεση με Φορολογική Διοίκηση και ταμειακές μηχανές, σε όλα τα σημεία της εφοδιαστικής αλυσίδας, συμπεριλαμβανόμενων των πλωτών μέσων μεταφοράς, μέχρι 31-12-2020.

γ. Ηλεκτρονική απογραφή των δεξαμενών πετρελαίου και υγραερίου και χορήγηση αριθμού μητρώου στις δεξαμενές και τους σχετικούς μετρητές εκροής, μέχρι 31-12-2020.

δ. Προμήθεια γεφυροπλαστιγγών σε 5 Τελωνεία μέχρι 30-9-2020 και μέσων δίωξης για το σύνολο των Τελωνείων μέχρι 31-12-2020. Υποχρεωτική ζύγιση των προϊόντων ένδυσης και υπόδησης στα 5 μεγαλύτερα Τελωνεία της χώρας μέχρι 30-9-2020 και στα λοιπά Τελωνεία που θα εγκατασταθεί γεφυροπλάστιγγα μέχρι 31-12-2020.

ε. Διενέργεια τουλάχιστον 11.000 τελωνειακών ελέγχων με χρήση x-ray μέχρι 31-12-2020, με εντοπισμό παραβατικότητας από λαθρεμπορικές παραβάσεις σε ποσοστό τουλάχιστον 0,7%.

Στον τομέα της αναβάθμισης των υπηρεσιών προς τους πολίτες

α. Ολοκλήρωση των εφαρμογών των ηλεκτρονικών βιβλίων και της ηλεκτρονικής τιμολόγησης.

β. Δημιουργία ανοιχτού στους πολίτες συστήματος προσδιορισμού της φορολογητέας αξίας οικοπέδων και κτισμάτων, όπου εφαρμόζεται ο αντικειμενικός προσδιορισμός, μέσω ηλεκτρονικής υπηρεσίας δημιουργίας Φύλλων Υπολογισμού Αξίας Ακινήτων, κατά τα πρότυπα του χρησιμοποιούμενου από τους Συμβολαιογράφους, μέχρι 30-9-2020.

γ. Πλήρης ηλεκτρονικοποίηση της διαδικασίας μεταβολών μητρώου φυσικών προσώπων μέχρι 30-10-2020, με επικαιροποίηση των στοιχείων μητρώου μέχρι 31-12-2020.

δ. Πλήρης ηλεκτρονικοποίηση τμήματος κεφαλαίου (ηλεκτρονικοποίηση αρχικών, τροποποιητικών, ανακλητικών δηλώσεων φορολογίας κεφαλαίου και ειδικότερα, δηλώσεων ΦΜΑ, φόρου δωρεών, γονικών παροχών και ατύπων δωρεών, φόρου κληρονομιών και τυχερών παιγνίων) μέχρι 30-9-2020.

ε. Ηλεκτρονικοποίηση πιστοποιητικού ΕΝΦΙΑ μέχρι 30-9-2020.

στ. Πλήρης αυτοματοποίηση της διαδικασίας πίστωσης των υπερεισπράξεων στους λογαριασμούς των φορολογουμένων ή συμψηφισμού με άλλες οφειλές τους, χωρίς την παρεμβολή οποιασδήποτε διοικητικής διαδικασίας, μέχρι 30-9-2020.

Στον τομέα της αναβάθμισης των συστημάτων της φορολογικής διοίκησης

α. Αυτοματοποίηση των διαδικασιών διασταύρωσης στοιχείων. Επεξεργασία των πληροφοριών ή εγγράφων που αντλούνται από τα τρίτα πρόσωπα του άρθρου 15 παρ. 3 του ν. 4174/2013 (ΚΦΔ) και εισαγωγή αυτών σε προσυμπληρωμένα πεδία της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος, με πρώτη εφαρμογή την φορολογία εισοδήματος έτους 2019.

β. Δημιουργία, μέχρι 30-6-2020, βάσης δεδομένων για την καταγραφή των εισοδημάτων αλλοδαπής φορολογικών κατοίκων Ελλάδας, φυσικών και νομικών προσώπων, που αντλούνται και μέσω της Διεθνούς Διοικητικής Συνεργασίας.

γ. Διασταύρωση σε ποσοστό τουλάχιστον 10% επί του συνόλου των εισερχομένων πληροφοριών από αλλοδαπές αρχές μέσω της Διεθνούς Διοικητικής Συνεργασίας, με τις υποβληθείσες δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος έτους 2019.

δ. Αυτόματος συμψηφισμός αμοιβαίων ανταπαιτήσεων εντός ΥΠΟΙΚ (πλήρης εφαρμογή) μέχρι την 31-12-2020. Ανάπτυξη συστήματος αυτόματων συμψηφισμών με φορείς Γενικής Κυβέρνησης, με υλοποίηση της α΄ φάσης μέχρι 31-12-2020 και ορίζοντα πλήρους ανάπτυξης εντός 3 ετών.

ε. Πίστωση των επιστροφών φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και κεντρικών επιστροφών για φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων, που είναι ενήμερα χωρίς αίτηση, μέχρι 30-9-2020.

Στον τομέα του ανθρώπινου δυναμικού

Ανάπτυξη συστήματος στοχοθεσίας σε επίπεδο θέσης.

https://www.money-money.gr/

Περισσότερα και πιο αποτελεσματικά όπλα προσθέτει στην φαρέτρα της η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων. Πλέον θα χρησιμοποιεί μεθόδους που εφαρμόζει η το IRS, η αμερικανική φορολογική υπηρεσία, με μοναδικό την όσο το δυνατό καλύτερη αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής.

Πιο συγκεκριμένα ενεργοποιούνται δύο ακόμη ακόμα έμμεσες τεχνικές ελέγχου. Πρόκειται για ελεγκτικές διαδικασίες από τις οποίες προκύπτει αν υπάρχει αποκρυβείσα φορολογητέα ύλη. Την σχετική απόφαση υπέγραψε ο διοικητής της ΑΑΔΕ, Γιώργος Πιτσιλή.

Οι τεχνικές αυτές είναι σύνθετες καθώς αφορούν τον έλεγχο της σχέσης της τιμής πώλησης των αγαθών ή υπηρεσιών προς το συνολικό όγκο κύκλου εργασιών και την τεχνική των αναλογιών. Κοινό στοιχείο των δύο νέων έμμεσων τεχνικών ελέγχου, είναι ότι στοχεύουν στον εντοπισμό του πραγματικού τζίρου των επιχειρήσεων.

Οι δυο νέες έμμεσες τεχνικές ελέγχου είναι οι εξής:

Η μέθοδος της αρχής των αναλογιών: Με την μέθοδο αυτή προσδιορίζονται τα έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα, οι εκροές και τα φορολογητέα κέρδη του ελεγχόμενου προσώπου βάσει αναλογιών και ιδίως, του περιθωρίου μικτού κέρδους. Κατόπιν επαλήθευσης του κόστους πωληθέντων/παρεχόμενων υπηρεσιών και ανάλυσης στοιχείων και πληροφοριών από το ελεγχόμενο πρόσωπο ή και από τρίτες πηγές, προσδιορίζεται με αξιόπιστο τρόπο το πραγματικό περιθώριο μικτού κέρδους, το οποίο εφαρμοζόμενο στο κόστος πωληθέντων/παρεχόμενων υπηρεσιών, οδηγεί στον προσδιορισμό των εσόδων από επιχειρηματική δραστηριότητα του ελεγχόμενου προσώπου. Η μέθοδος αυτή εφαρμόζεται ιδίως σε επιχειρήσεις των οποίων το απόθεμα είναι ελεγχόμενο ή μπορεί να προσδιοριστεί με αξιόπιστο τρόπο ή οι αγορές μπορούν εύκολα να κατανέμονται σε ομάδες με το ίδιο ή παρόμοιο ποσοστό περιθωρίου κέρδους. Μπορεί να αξιοποιηθεί από τους ελεγκτές για έλεγχο σε κάβες, σε εστιατόρια- ταβέρνες, σε πρατήρια καυσίμων, σε κοσμηματοπωλεία. Η βάση του ελέγχου είναι το κόστος αγοράς των αγαθών προς πώληση π.χ. τα ποτά για ένα εστιατόριο. Το «κλειδί» είναι το περιθώριο κέρδους που ο ελεγκτής θα χρησιμοποιήσει, έτσι ώστε να καταλήξει στα ακαθάριστα έσοδα του ελεγχόμενου.
Η μέθοδος σχέσης της τιμής πώλησης προς το συνολικό όγκο κύκλου εργασιών: Με την μέθοδο αυτή προσδιορίζονται τα έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα αξιοποιώντας τη σχέση της τιμής πώλησης προς το συνολικό όγκο κύκλου εργασιών. Επί του συνολικού όγκου του κύκλου εργασιών, ο οποίος προσδιορίζεται είτε από τα λογιστικά αρχεία του ελεγχόμενου προσώπου είτε από τρίτες πηγές, εφαρμόζεται η τιμή πώλησης ανά μονάδα προϊόντος/υπηρεσίας προκειμένου να προσδιοριστούν τα έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα. Ο συνολικός όγκος του κύκλου εργασιών δύναται να προσδιορισθεί κατόπιν εύρεσης σχέσεων μεταξύ των εισροών (προϊόντων και υπηρεσιών) που απαιτούνται ανά μονάδα παραγόμενου προϊόντος/ παρεχόμενης υπηρεσίας του ελεγχόμενου προσώπου.
Η μέθοδος της τιμής πώλησης προς το συνολικό όγκο κύκλου εργασιών εφαρμόζεται ιδίως για τον προσδιορισμό της πραγματικής φορολογικής υποχρέωσης όταν: α) δύναται να προσδιορισθούν οι εισροές που αναλώνονται ανά μονάδα παραγόμενου προϊόντος/παρεχόμενης υπηρεσίας και είναι γνωστή η τιμή πώλησης ανά μονάδα παραγόμενου προϊόντος/παρεχόμενης υπηρεσίας. β) το ελεγχόμενο πρόσωπο έχει περιορισμένα είδη προϊόντων ή παρεχόμενων υπηρεσιών, με σχετικά σταθερές τιμές πώλησης/αμοιβές σε όλη τη φορολογική περίοδο. Εδώ η βάση είναι ο αριθμός των αγαθών που πουλήθηκαν ή παράχθηκαν π.χ. πόσες φρατζόλες ψωμί μπορούν να παρασκευασθούν από μια ποσότητα αλεύρων, πόσα ποτά μπορούν να πωληθούν από ένα μπουκάλι ουίσκι και η σύγκριση γίνεται με τον αριθμό των δηλωμένων.https://www.newsit.gr/

Σε όλο το φάσμα της αγοράς συνεχίζει να κάνει στοχευμένους σαρωτικούς ελέγχους η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ), αξιοποιώντας στοιχεία από τη βάση των δεδομένων της.

Από τους πλέον πρόσφατους ελέγχους της Υπηρεσίας Ειδικών Ερευνών προέκυψαν τα εξής αποτελέσματα, σχετικά με τη μη έκδοση φορολογικών στοιχείων και την ανακριβή υποβολή φορολογικών δηλώσεων.

Ειδικότερα:

*Επιχείρηση με αντικείμενο δραστηριότητας «χονδρικό εμπόριο υλικών καθαρισμού» στην ευρύτερη περιοχή της Θεσσαλίας, υπέβαλε ανακριβείς δηλώσεις ΦΠΑ και Φορολογίας Εισοδήματος για τις χρήσεις 2017 και 2018, αποκρύπτοντας φορολογητέα ύλη 2.000.000 ευρώ.

*Επιχείρηση με αντικείμενο εργασιών «χονδρικό εμπόριο καπνικών» στην ευρύτερη περιοχή του Ν. Ευβοίας, για τις χρήσεις 2016 και 2017 υπέβαλε δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος με μηδενικά ακαθάριστα έσοδα. Από τον έλεγχο διαπιστώθηκε ότι για το 2016 τα ακαθάριστα έσοδα από πωλήσεις ανέρχονταν σε 5.800.000 ευρώ, ενώ για τη χρήση 2017 σε 5.500.000 ευρώ.

*Ατομική επιχείρηση με αντικείμενο εργασιών «λιανικό εμπόριο τηλεπικοινωνιακού εξοπλισμού» στην ευρύτερη περιοχή του Ν. Αττικής , κατά τη χρήση 2018 διαπιστώθηκε η μη έκδοση φορολογικών στοιχείων καθαρής αξίας 282.000 ευρώ.

*Ιατρός Δερματολόγος στην ευρύτερη περιοχή της Θεσσαλονίκης, δεν εξέδωσε κατά τη χρήση 2018, 2.183 φορολογικά στοιχεία αξίας 80.000 ευρώ, κατόπιν επεξεργασίας ανεπισήμων στοιχείων.

*Πολιτικός Μηχανικός στην ευρύτερη περιοχή του Ν. Ευβοίας, για τις χρήσεις 2013 έως και 2016 δεν εξέδωσε φορολογικά στοιχεία αξίας 150.000 ευρώ.

*Σε επιχειρήσεις στην ευρύτερη περιοχή του νομού Φθιώτιδας, με αντικείμενα εργασιών το εμπόριο ξηρών καρπών και αγροτικών προϊόντων, διαπιστώθηκε κατά τις χρήσεις 2018 και 2019 η κατοχή 53 τόνων ξηρών καρπών και 52 τόνων ακτινιδίων, χωρίς την ύπαρξη φορολογικών παραστατικών.

*Φυσιοθεραπευτής στην ευρύτερη περιοχή του Ν. Μαγνησίας, κατά τις χρήσεις 2013 έως και 2017 δεν εξέδωσε 22 φορολογικά στοιχεία καθαρής αξίας 133.000 ευρώ.

*Επιχείρηση με αντικείμενο εργασιών την ενοικίαση τουριστικών σκαφών, στην ευρύτερη περιοχή του Ν. Αττικής, υπέβαλε ανακριβείς δηλώσεις ΦΠΑ μη αποδίδοντας φόρο ύψους 250.000 ευρώ για τις χρήσεις 2017 και 2018.

*Ατομική επιχείρηση με αντικείμενο εργασιών την εμπορία μεταχειρισμένων αυτοκινήτων, στην ευρύτερη περιοχή του Ν. Αττικής, για τις χρήσεις 2013 έως και 2017 δεν εξέδωσε 11 φορολογικά στοιχεία για πωλήσεις οχημάτων, καθαρής αξίας 850.000 ευρώ.

*Ατομική επιχείρηση με αντικείμενο εργασιών «μεταφορά λυμμάτων», στην ευρύτερη περιοχή του Ν. Ευβοίας, για τις χρήσεις 2013 έως και 2018 δεν εξέδωσε 1.125 φορολογικά στοιχεία, καθαρής αξίας 70.000 ευρώ.

*Νομικό Πρόσωπο με αντικείμενο εργασιών «εστιατόριο, καφετέρια» στον Ν. Αττικής , κατά τις χρήσεις 2018 και 2019 υπέβαλε ανακριβείς δηλώσεις Φ.Π.Α. αποκρύπτοντας φορολογητέες εκροές ύψους 900.000 ευρώ, που αντιστοιχούν σε αποκρυβέντα ΦΠΑ εκροών 200.000 ευρώ.

*Νομικό Πρόσωπο με αντικείμενο εργασιών «λιανικό εμπόριο γυναικείων ενδυμάτων» στον Ν. Αττικής,κατά τις χρήσεις 2015 έως και 2018 απέκρυψε φορολογητέα ύλη ύψους 560.000 ευρώ.

*Νομικό Πρόσωπο με αντικείμενο εργασιών «εμπόριο ειδών ιματισμού» στον Ν. Αττικής, κατά τις χρήσεις 2014 και 2015 απέκρυψε φορολογητέα ύλη ύψους 185.000 ευρώ.

*Νομικό Πρόσωπο με αντικείμενο εργασιών «λιανικό εμπόριο γυναικείων ενδυμάτων» στον Ν. Αττικής, κατά τις χρήσεις 2017 και 2018 απέκρυψε φορολογητέα ύλη ύψους 480.000 ευρώ.

*Νομικό Πρόσωπο με αντικείμενο εργασιών «λιανικό εμπόριο εσωρούχων» στον Ν. Αττικής, κατά τις χρήσεις 2014 έως και 2017 απέκρυψε φορολογητέα ύλη ύψους 3.600.000 ευρώ.

*Νομικό Πρόσωπο με αντικείμενο εργασιών «λιανικό εμπόριο ενδυμάτων» στον Ν. Αττικής, κατά τις χρήσεις 2014 έως και 2018 απέκρυψε φορολογητέα ύλη ύψους 1.400.000 ευρώ.

*Επιχείρηση παροχής γευμάτων στο νομό Αττικής, προέβαινε σε συστηματική υποτιμολόγηση των εκδοθέντων φορολογικών στοιχείων κατά τις χρήσεις 2015, 2016 και 2018, αποκρύπτοντας φορολογητέα ύλη ύψους 300.000 ευρώ.

*Ξενοδοχείο στην Αττική δεν εξέδωσε 6.906 φορολογικά στοιχεία καθαρής αξίας 700.000 ευρώ, κατά τις χρήσεις 2015 έως και 2018.

https://www.dikaiologitika.gr/

Μπαράζ ελέγχων για την αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής. Τα πρόστιμα και τι προβλέπεται σε περίπτωση... λουκέτου. Για ποιους ισχύει μόνο το χρηματικό πρόστιμο.

Τα συνεργία της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων έχουν εξαπολύσει μπαράζ ελέγχων, προκειμένου να αντιμετωπίσουν μέρος της φοροδιαφυγής, η οποία… ζει και βασιλεύει.

Στο στόχαστρο όπως είναι λογικό έχει μπει η εορταστική αγορά. Εμπορικά καταστήματα, ταβέρνες, μπαρ, νυχτερινά κέντρα στην πρώτη γραμμή με τα συνεργεία της εφορίας να μοιράζουν… λουκέτα και πρόστιμα σε όσους εντοπίζονται να μην κόβουν αποδείξεις.

Συνήθως τα «λουκέτα» είναι 48ωρα αλλά μπορούν να φθάσουν έως και έναν μήνα στις επιχειρήσεις που δεν κόβουν αποδείξεις ή παρεμποδίζουν τον έλεγχο. Υπάρχουν όμως και περιπτώσεις επιχειρήσεων που δεν προβλέπεται αναστολή λειτουργίας, όπως για παράδειγμα σε ιατρεία, κλινικές γηροκομεία. Εκεί οι ελεγκτές επιβάλλουν χρηματικά πρόστιμα από 1.000 – 5.000 ευρώ.

Πιο συγκεκριμένα οι φοροελεγκτές μπορούν να κλείσουν το κατάστημα ή την επιχείρηση:

Άμεσα για 48 ώρες, εφόσον διαπιστώνεται η μη έκδοση ή η ανακριβής έκδοση πλέον των 10 προβλεπόμενων παραστατικών πώλησης, από τον ίδιο έλεγχο, ή, ανεξαρτήτως του πλήθους, η καθαρή αξία των αγαθών ή υπηρεσιών για τα οποία δεν εκδόθηκαν παραστατικά πώλησης ή αυτά εκδόθηκαν ανακριβώς υπερβαίνει τα 500 ευρώ.
Αμελλητί για 96 ώρες, εφόσον, εντός του ίδιου ή του επόμενου φορολογικού έτους από τις διαπιστώσεις της ως άνω περίπτωσης α; διαπιστώνεται εκ νέου στην ίδια ή σε άλλη επαγγελματική εγκατάσταση του υπόχρεου η μη έκδοση ή η ανακριβής έκδοση τουλάχιστον 3 παραστατικών πώλησης, από τον ίδιο έλεγχο, ανεξαρτήτως αξίας αυτών.
Αμελλητί για 10 ημέρες, κάθε φορά που εντός 2 φορολογικών ετών διαπιστώνεται η μη έκδοση ή η ανακριβής έκδοση τουλάχιστον 3 παραστατικών πώλησης, από τον ίδιο έλεγχο, ανεξαρτήτως αξίας αυτών.
Παρεμπόδιση ελέγχου
Σε περίπτωση που παρεμποδίζεται η διενέργεια κάθε είδους επιτόπιου φορολογικού ελέγχου με χρησιμοποίηση βίας ή απειλών κατά των ελεγκτικών οργάνων της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, αναστέλλεται μέχρι 1 μήνα η λειτουργία της σχετικής επιχείρησης

Σε κάθε περίπτωση παραβίασης της αναστολής λειτουργίας της επαγγελματικής εγκατάστασης, δηλαδή σπάσιμο της σφράγισης που έχει επιβληθεί, επιβάλλεται κάθε φορά επιπλέον αναστολή λειτουργίας για 10 ημέρες,
Τυχόν αλλαγή στη νομική μορφή ή στο πρόσωπο του φορέα της επιχείρησης ή η διακοπή της επιχείρησης, από το χρόνο διαπίστωσης μέχρι το χρόνο της εκτέλεσης της απόφασης ή της πράξης αναστολής λειτουργίας, δεν εμποδίζει την επιβολή και την εκτέλεση τους, εφόσον στον ίδιο χώρο δραστηριοποιείται επιχείρηση με ίδιο ή παραπλήσιο αντικείμενο εργασιών ή σε αυτήν συμμετέχουν άμεσα ή έμμεσα στη διοίκηση, στον έλεγχο ή στο κεφάλαιο ένα ή περισσότερα από τα αρχικά μέλη του φορέα ή συνδεόμενα με αυτούς πρόσωπα.

Ως συνδεόμενα πρόσωπα θεωρούνται οι σύζυγοι, οι γονείς, τα παιδιά και οι συνδεόμενοι υπάλληλοι με σχέση εξαρτημένης εργασίας με τον φορέα της επιχείρησης στην οποία διαπιστώθηκαν οι παραβάσεις.

Γιατροί, δικηγόροι, γηροκομεία
Στις περιπτώσεις που δεν προβλέπεται αναστολή λειτουργίας, όπως για παράδειγμα στις περιπτώσεις ιατρείων, κλινικών, γηροκομείων, αλλά μόνο χρηματικό πρόστιμο:

α) από 1.000 έως 1.500 ευρώ για τους υπόχρεους που εφαρμόζουν απλογραφικό σύστημα και από 2.000 έως δύο 2.500 ευρώ για τους υπόχρεους που εφαρμόζουν διπλογραφικό λογιστικό σύστημα,

β) από 2.501 έως 3.500 ευρώ για τους υπόχρεους που εφαρμόζουν απλογραφικό σύστημα και από 3.501 έως 5.000 ευρώ για τους υπόχρεους που εφαρμόζουν διπλογραφικό λογιστικό σύστημα.

Υποθέσεις μεγάλης φοροδιαφυγής αποκάλυψαν τα κλιμάκια της ΑΑΔΕ (Ανεξάρτητη Αρχής Δημοσίων Εσόδων) σε ελέγχους που διενήργησαν στην περιφέρεια.
Από έλεγχο που έκαναν επιθεωρητές της ΑΑΔΕ στο νομό Ηλείας διαπιστώθηκε πως δεν συμπεριελήφθησαν στις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος ακαθάριστα έσοδα που υπερβαίνουν τα 2.700.000 ευρώ.

Σε πρατήριο υγρών καυσίμων στην ευρύτερη περιοχή της Πελοποννήσου διαπιστώθηκε, επίσης, εκτεταμένη φοροδιαφυγή κατά τις χρήσεις 2015 έως και 2018.

Ειδικότερα, κατά τις χρήσεις 2015 έως 2017 καθώς και για το διάστημα από 1η Ιανουαρίου έως 22.1.2018, δεν εκδόθηκαν φορολογικά στοιχεία εσόδων από πωλήσεις υγραερίου, συνολικής αξίας 203.000 ευρώ.

Επίσης, για τις ίδιες περιόδους, διαπιστώθηκε ότι η ελεγχόμενη οντότητα προέβη σε διενέργεια πράξεων λαθρεμπορίας, καθώς παρέλαβε, τουλάχιστον 268.000 λίτρα υγραερίου χωρίς να λάβει και να εκδώσει παραστατικά παραλαβών – αγορών.

ΑΑΔΕ – Στο φως όργιο φοροδιαφυγής
Επιπλέον, δεν καταχωρήθηκαν στα βιβλία της επιχείρησης και δε συμπεριλήφθηκαν στις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος και Φ.Π.Α των ετών 2015 έως 2017, έσοδα από πωλήσεις υγρών καυσίμων συνολικής καθαρής αξίας 719.000 ευρώ, για τις οποίες είχαν εκδοθεί παραστατικά μέσω του συστήματος εισροών – εκροών του πρατηρίου.

Ακόμη, δεν είχαν συμπεριληφθεί στις δηλώσεις ΦΠΑ των ετών 2015 έως 2017 έσοδα ύψους 82.000 ευρώ, τα οποία είχαν καταχωρηθεί στα τηρούμενα βιβλία και συμπεριληφθεί στις αντίστοιχες δηλώσεις εισοδήματος.

Από έλεγχο σε επιχείρηση με αντικείμενο δραστηριότητας ελαιοτριβείο και πώληση ελαιολάδου, στην ευρύτερη περιοχή του Νομού Ηλείας, διαπιστώθηκε πως στις χρήσεις 2016 έως 2018 δεν συμπεριελήφθησαν στις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος ακαθάριστα τα έσοδα που υπερβαίνουν τα 2.700.000 ευρώ.

Για τις χρήσεις 2014 έως 2018 δεν έχουν υποβληθεί δηλώσεις ΦΠΑ με χρεωστικό ποσό για καταβολή 397.000 ευρώ. Για το πρώτο τρίμηνο χρήσης 2019 έχουν εκδοθεί φορολογικά στοιχεία αξίας 289.000 ευρώ χωρίς ωστόσο να έχει υποβληθεί δήλωση η προβλεπόμενη περιοδική δήλωση ΦΠΑ με χρεωστικό ποσό για καταβολή 37.600 ευρώ.

Από έλεγχο της ΑΑΔΕ σε πρατήριο υγρών καυσίμων στην ευρύτερη περιοχή της Πελοποννήσου για τις χρήσεις 2013 έως 2017 διαπιστώθηκε η μη έκδοση 1.643 φορολογικών στοιχείων για την πώληση υγραερίου συνολικής αξίας 280.000 ευρώ.

Τέλος, από έλεγχο σε πρατήριο υγρών καυσίμων στην ευρύτερη περιοχή της Ηπείρου για την χρήση 2016 διαπιστώθηκε ότι δεν συμπεριελήφθησαν στην δήλωση φορολογίας εισοδήματος ακαθάριστα έσοδα 116.000 ευρώ και στις δηλώσεις ΦΠΑ 5.300 ευρώ.

Facebook Twitter